كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر
نتطلع عليها من خلال الطريقة الصحيحة لذلك، حيث يعد فرض الضريبة هو وسيلة من الوسائل التي تفرضها الدولة للعمل على الموازنة لدخل البلاد والذي يصب في صالح الإدارة المركزية، ويتم وضع بعض التعديلات عام بعد عام على ذلك القانون.
حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر
يجب أن نقوم بحساب ضريبة القيمة المضافة على كافة إجمالي الفواتير سواء البيع أو الشراء من خلال اتباع بعض الخطوات البسيطة، حيث يلزم تحديد القيمة الضريبية التي يجب دفعها ومن ثم خصمها من قيمة ضرائب عمليات البيع:
- عند شراء منتج من مصنع بمبلغ 1000، وتم تحديد قيمة مضافة تعادل 5%.
- فإنك تقوم بدفع 1050 في الفاتورة النهائية.
- عند بيع المنتج ب 1200، فإنك تقوم بضربه في نفس النسبة وهي 5%، وبالتالي فإن قيمة الضريبة تساوي 60.
- إذًا يباع المنتج بسعر نهائي 1260.
- ومن خلال طرح قيمة الضريبة للمباع من القيمة لها عند الشراء نستطيع حساب ضريبة القيمة المضافة، 60- 50= 10 جنية مصري.
لا يفوتك أيضًا: حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
حساب ضريبة القيمة المضافة
تتمثل كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، من خلال أي معادلة من المعادلات التالية:
- ضريبة القيمة المضافة = على المخرجات الخاضعة – الضريبة على المشتريات.
- القيمة المضافة = الضريبة على الأجور = الضريبة على الأرباح.
- القيمة المضافة =الضريبة على المخرجات – الضريبة على المدخلات.
ضريبة القيمة المضافة
هي إحدى الوسائل التي يتم تنفيذ قانون الضرائب من خلالها على الاستهلاك، وهي طريقة غير مباشرة لفعل ذلك، وتقع على فرق السعر بين الشراء وإعادة البيع،
وتتم بغض النظر عن مستوى دخل المشتري، أي أنه كلما أعيد البيع، كلما تم فرضها، والتي تقوم بدعم فرق السعر وتحافظ على الموازنة بين سعر بيع لسلعة وبين الخدمة وبين سعر الشراء.
الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
هناك فرق بين القيمة المضافة وبين المبيعات، والتي يتم فرضها في النهاية عند البيع للمستهلك النهائي،
حيث إنه في كل مرحلة يمر بها المنتج على جهة تقوم ببيعها إلى أخرى، فإنه يتم إعادة البيع مرة أخرى، وبالتالي الفرق كما هو موضح في الجدول:
| ضريبة المبيعات | ضريبة القيمة المضافة |
| تحصل عليها الدولة. | يحصل عليها الجهة المعنية ببيع المنتج،
(في كل مرة). |
| يتم أخذها من الأفراد المؤسسات والشركات. | تؤخذ عن المشتري الحالي. |
| ضريبة مباشرة. | ضريبة غير مباشرة |
الخدمات المعافاة من الضريبة المضافة
هناك بعض الخدمات والسلع التي قامت الدولة بمعافاتها من تطبيق قيمة الضريبة المضافة عليها، والتي يتمثل بعضها، فيما يلي:
- كل ما يخص تغذية الأطفال، من ألبان أو حضانات.
- كافة منتجات الألبان، منها البيض.
- الشاي أو السكر.
- جميع منتجات المطاحن.
- الخبز.
- المعكرونة، (المصنوعة من الدقيق).
- المواد الطبيعية، الناتجة عن المصادر (مناجم، محاجر)، بشرط أن تبقى على حالتها.
- البترول، الغاز الطبيعي.
- خدمات المياه المختلفة، تنقية وتحلية ونقل المياه.
- مقاعد ذوي الاحتياجات الخاصة، وكذلك الأعضاء الصناعية، وكل ما يتعلق بأجزائهم.
- الأجهزة الخاصة بالصم والأجزاء المتعلقة بها.
- الأجهزة التي يتم زراعتها داخل الجسم والتي تهدف إلى معالجة مشكلة صحية ما.
- كل المنتجات الورقية الخاصة بالتعليم الجامعي، والصحف والمجلات.
- الحيوانات والأسماك والطيور، الحية أو المجمدة.
لا يفوتك أيضًا: كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة في مصر
الجهات المعافاة من ضريبة القيمة المضافة
لا تحتاج الجهات التالية التعرف على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، نظرًا لأن الدولة قامت بمعافاتها منها، وهم:
- كل ما يختص بالبريد المصري من خدمات توفير.
- كل الجهات المعنية بتقديم خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي.
- كافة المعاملات المصرية التي تختص مباشرتها القانونية بالبنوك.
- خدمات التأجير التمويلي.
- جميع الخدمات التي يتم تقديمها من قبل جهات الإعلان المختلفة مثل الإذاعة والتلفزيون.
- الجهات التي تعمل على تقديم خدمات النشر والوثائق والمتاحف، والمحفوظات.
- كل الخدمات التي تعمل على العناية بدور العبادة، وكل ما تقوم تلك الجهات من تقديمه كخدمات مجانية.
- الخدمات المكتبية التي تعني بها الجهات المدرسية والمنشآت التعليمة المختلفة.
نسبة القيمة المضافة في مصر
بدأت نسبة القيمة المضافة في مصر عام 2016 بنسبة تقدر ب 13%، ومن ثم بدأت في التزايد عام بعد عام،
حتى وصلت في عام 2023 إلى 15%، وهي تقع بشكل مباشر على الأفراد عند شراءهم أي من السلع الواقع عليها قانون القيمة المضافة.
طريقة الحصول على نصوص القوانين للقيمة المضافة
في حال كنت ترغب في الاطلاع على المزيد حول القوانين المعنية بقيمة الضريبة المضافة، أو غيرها من المعلومات الخاصة بالضرائب، فإنه يمكنك ذلك من خلال الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب المصرية، وذلك من خلال:
- الدخول على الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب المصرية eta.gov.eg.
- حدد قائمة قوانين واتفاقيات.
- قم باختيار قوانين القيمة، (المضافة).
- قم بتسجيل الدخول، عبر البريد الإلكتروني الخاص بك.
سداد القيمة المضافة
بعدما تعرفنا على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، فإننا بحاجة للتعرف على كيفية السداد، وهذا ما أوضحته مصلحة الضرائب المصرية، كما يلي:
- يتم استقطاع الضريبة وفق الطريق التي سبق وذكرناها.
- يلزم توريد قيمة الضريبة إلى مصلحة الضرائب خلال 30 يوم من تاريخ الشراء.
- يتم التوريد، باسم المورد ومن خلال استخدام طرق الدفع الإلكترونية مباشرة.
- بذلك يتم السداد، ولا يواجه المورد أي مشكلات متعلقة بضريبة القيمة المضافة.
لا يفوتك أيضًا: طريقة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الكترونيا
الإقرار الضريبي الإلكتروني
بعد التمكن من كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، وكنت ترغب في عمل إقرار ضريبي إلكتروني، قم باتباع الخطوات التالية:
- قم بالدخول إلى الصفحة الرسمية لبوابة الهيئة المختصة بالخدمة من هنا eservice.incometax.gov.
- قم بفتح قائمة الخيارات والخدمات المتاحة.
- حدد خيار القيمة المضافة.
- تظهر لك قائمة، حدد منها خيار عرض الإقرارات.
- قم بتسجيل الدخول، (اسم الدخول، كلمة المرور).
- انقر على الدخول.
- ابحث عن إقرار جاهز وقم بملء البيانات المطلوبة منك فيه، ثم قدمه.
- بذلك تتمكن من الحصول على إشعار تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
بذلك نتمكن من التعرف على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر ، والحصول على الخلفية الكاملة التي تسمح لك بالتعرف على حيثيات هذا القانون، والحالات المستثناة منه.