السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وُضعت ضمن قائمة القوانين التي فُرضت من هيئة الزكاة والجمارك والضريبة حيث يوجد منها العديد من الأشكال التي سوف نوضحها لكم من خلال ما يلي مع توضيح كيفية حسابها.

السلع المعفاة من ضريبة القيمة

في يوم الاحد الموافق 1 يناير من عام 2023 م  قامت السعودية بتنفيذ قيمة ضريبة مضافة على كافة المنتجات والسلع بنسبة تصل إلى 5% ولكن لم تستمر تلك اللائحة بالنسبة ذاتها فقد تم رفع نسبة الضريبة المضافة لتصل إلى 15%.

تعمدت المملكة توضيح كافة السلع المفروض عليها تلك النسبة، وأكدت أنها قد فُرضت على جميع السلع والخدمات ما دامت في مراحل التوريد كافة ولحين أن يتم وصولها إلى المستهلك، ما عدا بعض أنواع السلع التي سوف نوضحها لكن فيما يلي، ولكن قبل التوضيح يجب علينا التذكير بأن تلك الضريبة تُعد أحد أنواع الضرائب الغير مباشرة في السعودية.

لا يفوتك أيضًا: حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

سلع غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية

اشتملت السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة العديد من القطاعات، والإعفاء يعني 0% ضريبة، وفيما يلي سوف نوضح تلك المنتجات:

القطاع	السلعة
النقل	خدمات نقل السلع الخاصة بالركاب وكافة الخدمات الخاصة بالنقل.
النقل	مراكب وسفن وسائل النقل الدولية المؤهلة والتي تجمل بعض المواصفات الخاصة.
النقل	قطع الغيار القابلة للاستهلاك.
النقل	خدمات الصيانة المنسوبة إلى وسائل النقل المؤهلة ولها بعض الشروط الخاصة.
النقل	النقل الدولي.
النقل	خدمات الإصلاح المنسوبة لوسائل النقل المؤهلة.
العقار	تأجير عقار سكني.
العقار	شراء مسكن أول للمواطن بشرط ألا يزيد سعره عن مليون ريالًا سعوديًا.
تأمينات الحماية والادخار	الحماية فقط الخاص بالأفراد.
تأمينات الحماية والادخار	الحماية مع الادخار معًا للأفراد والمجموعات.
تأمينات الحماية والادخار	الحماية والادخار الأخرى الخاصة بكلا الفئتين أفراد ومجموعات.
تأمينات الحماية والادخار	تأمين الحماية الخاص بالمجموعات.
الخدمات المالية	رسوم أو فوائد القروض المحملة بهامش الربح الضمني عن كافة أنواع الإقراض ومن بينها بطاقات الائتمان.
الخدمات المالية	تشغيل حساب جاري خاص أو عند الإيداع أو حساب توفير.
الخدمات المالية	في حالات نقل سندات الدين أو إصدارها وكذلك في الأوراق المالية.
الخدمات المالية	حالات التأمين على الحياة وخدمات التأمين العامة.
الخدمات المالية	التمويل التأجيري.
الخدمات الحكومية	حالات التوريد المنحصرة على دائرة أعضاء مجموعة واحدة فقط.
الخدمات الحكومية	في حالات تصدير السلع لمن هم خارج مجلس التعاون والخاص بالخليج العربي.
الخدمات الحكومية	خدمات خاصة بالأشخاص الغير مقيمين في دول المجلس والتي يتم الاستفادة منها خارج أعضاء مجلس التعاون.
الخدمات الحكومية	في حالة الرغبة في تجديد رخصة القيادة أو جواز السفر.
الخدمات الحكومية	العامة والتي تقدمها حكومة المملكة دون أن ترتبط بالنشاط الاقتصادي.
الخدمات الحكومية	مرتبات الموظفين التابعة لرب العمل.
التعليم	الحكومي
التعليم	المستفيدين من الخدمات الخاصة بالتعليم الخاص الأهلي.
التأمين الصحي والعام	التأمينات على الحياة.
التأمين الصحي والعام	التأمينات الهندسية ومن بينها تأمينات المواقع خارج السعودية.
التأمين الصحي والعام	التأمينات التي تشمل كافة الممتلكات الموجودة خارج المملكة.
توريدات وحالات أخرى	حالات استلام المدفوعات الخاصة باتفاقية إعادة التأمين.
توريدات وحالات أخرى	النائب عن صاحب البوليصة في حالات بيع السلع.
التوريدات والحالات الأخرى	لمن يجرون التصليحات والخدمات التي تخص المورد نيابة عن صاحب التأمين وفقًا للبوليصة.
التوريدات والحالات الأخرى	لمن يقومون باستبدال السلع وفقًا لبوليصة تأمين.
التوريدات والحالات الأخرى	حالات السداد للمطالبات النقدية وفقًا لبوليصة التأمين.

لا يفوتك أيضًا: طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

حالات إعفاء الذهب من ضريبة القيمة المضافة

هناك بعض الحالات التي يمكن بها إعفاء الذهب من ضريبة القيمة المضافة ويُحتسب ضمن سلع يُرفع عنها ضريبة القيمة المضافة بالسعودية بنسبة 15%، لكن لا يحدث ذلك إلا في حال توافر بعض الشروط التي تسمح بإعفائه، وهي:

• أن يكون معدل نقائه 99% وهي أقل النسب المسموح وفقًا لها بإعفائه من الضريبة.
• يُتاح أمر تداوله بين كافة الأسواق الدولية.
• يمكن ان تندرج سبائك الذهب ضمن السلع المعفاة وفقًا لبعض الشروط.
• يكن أن يتم فرض الضريبة في حال كانت نسبة النقاء 900% أو في حال كانت غير قابلة للتداول، لا يجب الالتزام بالشروط لتفادي دفع الضريبة.

كيفية حساب القيمة المضافة

وفرت المملكة برنامج خاص بحساب القيمة المضافة سهل على المواطنين التقليل من التعاملات مع الجهات المختصة ومن خلاله تم توفير الوقت والجهد حيث يعتمد على بعض الخطوات الإلكترونية والتي تتم كما يلي:

• 1- الدخول على حاسبة القيمة المضافة من خلال الضغط هنا calc-web.com.

• 2- اكتب البيانات المطلوبة من نسبة الضريبة وسعر السلعة بدون الضريبة.
• 3- اضغط على إضافة الضريبة.
• 4- انتظر قليلًا للتحميل حتى تظهر لك قيمة الضريبة المضافة على السلعة.

نبذة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

تلك الهيئة المسؤولة عن وضع لوائح وقوانين ضريبة القيمة المضافة، والتي تم وفقًا لها تحديد السلع الخاضعة للضريبة والسلع الغير خاضعة للضريبة في المملكة وقد تم تشكيلها عام 2023 بشهر رمضان، حيث تم الدمج بين الهيئة العامة للجمارك والزكاة والدخل.

من خلالها يتم جباية الزكاة ويتم تحصيل الضرائب الخاصة بالدولة من المواطنين وتحصيل الرسوم الجمركية، وتتميز بكونها من أشهر الهيئات التي يلتزم المكلفين بالعمل بها بكافة الضوابط القائمة وفقًا على أساسها.

لا يفوتك أيضًا: ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

خدمات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

تلك الهيئة الناتجة عن تجميع بعض الهيئات معًا تُقدم العديد من الخدمات للمواطنين على الموقع الرسمي الخاص بها والذي يمكن الولوج إليه بالضغط هنا zatca.gov.sa/ar/eServices، وهي:

• الزكاة.
• ضريبة القيمة المضافة.
• الجمارك.
• ضريبة السلع الانتقائية.
• ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية.
• ضريبة الاستقطاع.
• ضريبة التصرفات العقارية.

في نهاية مقالة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية ذُكر في لوائح السعودية كافة السلع الغير خاضعة لضريبة القيمة المضافة لعام 2025 م والتي اشتملت على الكثير من القطاعات بتخصصات عينية مع شروط خاصة.